Déclarer ses cryptomonnaies aux impôts en France : guide complet 2026 (formulaire 2086)

Déclarer ses cryptomonnaies : l’essentiel en 30 secondes

En France, les cryptomonnaies se déclarent une fois par an, au printemps, en même temps que la déclaration de revenus. Le principe est simple : seules les ventes contre des euros — ou les paiements en crypto — sont imposables, à un taux de 31,4 % depuis les cessions réalisées en 2025. Le formulaire à connaître s’appelle le 2086, une annexe de la déclaration 2042, et le résultat se reporte en case 3AN, ou 3BN en cas de moins-value.

Deux autres obligations sont souvent oubliées : déclarer chaque compte ouvert sur une plateforme étrangère, avec le formulaire 3916-bis, et joindre le 2086 même quand le total des ventes de l’année ne dépasse pas 305 euros. Les échanges d’une cryptomonnaie contre une autre, en revanche, ne sont pas imposables tant qu’aucun euro n’entre en jeu.

Ce guide explique, étape par étape, qui doit déclarer, comment calculer sa plus-value, comment remplir le 2086 et quelles erreurs éviter. Il s’appuie sur les informations publiées par impots.gouv.fr et sur la brochure pratique 2026 de la Direction générale des Finances publiques. Il ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé : en cas de doute sur votre situation, rapprochez-vous d’un conseiller fiscal ou de l’administration.

Qui doit déclarer ses cryptos en France ?

Le régime fiscal des cryptomonnaies, défini par l’article 150 VH bis du Code général des impôts, s’applique à tout particulier fiscalement domicilié en France qui détient des cryptomonnaies en dehors d’une activité professionnelle. Le trading occasionnel, sur capital propre, relève de ce régime ; une activité habituelle ou professionnelle relève d’un autre régime, celui des bénéfices industriels et commerciaux.

Concrètement, vous êtes concerné si vous avez vendu des cryptomonnaies contre des euros au cours de l’année, ou si vous avez payé un bien ou un service en cryptomonnaies. En revanche, si vous avez seulement acheté et conservé vos cryptos, sans jamais les convertir en euros, vous n’avez aucune plus-value à déclarer sur le formulaire 2086.

Attention : la simple détention ne dispense pas de tout. Si vos cryptomonnaies sont logées sur une plateforme établie hors de France — y compris dans un autre pays de l’Union européenne —, le compte doit être déclaré chaque année avec le formulaire 3916-bis, même sans aucune vente. C’est une obligation déclarative distincte de l’impôt sur les plus-values, et elle est détaillée plus loin dans ce guide.

Ce qui est imposable — et ce qui ne l’est pas

Le fait générateur de l’imposition, en France, est la conversion d’une cryptomonnaie en monnaie ayant cours légal — des euros, des dollars, ou toute autre monnaie officielle. Vendre du bitcoin contre des euros est donc imposable, tout comme payer un bien ou un service en cryptomonnaies, qui est traité fiscalement comme une vente.

En revanche, échanger une cryptomonnaie contre une autre — du bitcoin contre de l’ether, par exemple, ou de l’ether contre un stablecoin — n’est pas un événement taxable, tant que vous restez dans l’univers crypto sans passer par du fiat. L’imposition est mise en sursis jusqu’à la cession suivante, celle qui convertira vos actifs en euros.

Cette règle, souvent méconnue, change beaucoup de choses : un investisseur qui a multiplié les arbitrages entre cryptomonnaies sans jamais vendre contre des euros n’a rien à déclarer au titre des plus-values — mais il doit toujours déclarer ses comptes étrangers. À l’inverse, une seule vente en euros, même petite, peut déclencher l’obligation de remplir le 2086, selon le seuil de 305 euros expliqué ci-dessous.

Comment se calcule la plus-value ?

La France n’utilise pas la méthode FIFO, souvent citée à tort, qui consiste à considérer que les premières cryptomonnaies achetées sont les premières vendues. Elle impose une méthode de prix moyen pondéré global du portefeuille, définie par l’article 150 VH bis du Code général des impôts.

La formule officielle est la suivante : plus-value = prix de cession − (prix total d’acquisition du portefeuille × prix de cession / valeur globale du portefeuille au moment de la cession). En clair, on rapporte le prix d’acquisition total au montant vendu, au prorata de la valeur du portefeuille au moment exact de la vente.

Un exemple chiffré aide à comprendre. Supposons que vos achats de cryptomonnaies totalisent 10 000 euros, que votre portefeuille vaille 20 000 euros au moment de la vente, et que vous vendiez pour 5 000 euros. Le prix d’acquisition retenu est de 10 000 × 5 000 / 20 000, soit 2 500 euros. La plus-value est donc de 5 000 − 2 500, soit 2 500 euros, taxée à 31,4 %, soit 785 euros d’impôt. Conservez vos justificatifs — relevés de plateforme, historiques d’achat, captures d’écran — car c’est vous qui devez être capable de reconstituer ce calcul en cas de contrôle.

Le taux d’imposition : 31,4 % depuis 2025

Par défaut, les plus-values sur cryptomonnaies sont taxées à un taux forfaitaire de 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu, au titre du prélèvement forfaitaire unique, et 18,6 % de prélèvements sociaux. Ce taux s’applique aux cessions réalisées depuis 2025, déclarées au printemps 2026 — il remplace le taux de 30 % en vigueur auparavant.

La hausse vient des prélèvements sociaux : la CSG sur les revenus du capital est passée de 9,2 % à 10,6 %, en application de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, la loi numéro 2025-1403 du 30 décembre 2025. Les 18,6 % de prélèvements sociaux se décomposent entre la CSG, la CRDS et les autres contributions sociales.

Il est possible d’opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, en cochant la case 3CN de la déclaration : dans ce cas, seule la part d’impôt sur le revenu change — votre taux marginal d’imposition remplace les 12,8 % — tandis que les 18,6 % de prélèvements sociaux restent dus. Cette option peut être intéressante si votre tranche marginale est inférieure à 12,8 %, c’est-à-dire si vous n’êtes pas ou peu imposable.

Le formulaire 2086, pas à pas

Le formulaire 2086 est l’annexe obligatoire pour déclarer les cessions imposables de cryptomonnaies. Ce n’est pas un document séparé à envoyer : c’est une annexe de votre déclaration de revenus classique, la 2042, à remplir pendant la même campagne, en ligne dans la grande majorité des cas.

Sur impots.gouv.fr, connectez-vous à votre espace particulier, puis, à l’étape de sélection des annexes, cochez « Déclaration numéro 2086 — Cessions d’actifs numériques ». L’annexe comporte cinq colonnes de cessions par déclarant, et vous indiquez d’abord le nombre de cessions imposables réalisées dans l’année.

Pour chaque cession, vous renseignez la date, le prix de cession en euros, la valeur globale de votre portefeuille crypto au moment exact de l’opération, et le prix total d’acquisition historique net. L’interface calcule ensuite automatiquement le résultat net de l’année. Les lignes 211 à 224 du formulaire correspondent au détail de chaque cession : prenez le temps de les remplir avec soin, car ce sont elles que l’administration vérifiera en premier.

Les cases 3AN, 3BN et 3CN de la 2042-C

Le résultat net calculé sur le 2086 se reporte ensuite sur le formulaire 2042 complémentaire, la 2042-C — et non sur la 2042 principale. En cas de plus-value nette sur l’année, le montant se reporte en case 3AN ; en cas de moins-value nette, il se reporte en case 3BN.

La moins-value obéit à une règle importante : elle ne se déduit que des plus-values sur cryptomonnaies de la même année. Elle ne se reporte pas sur les années suivantes et ne réduit pas vos autres revenus. Une année perdante ne sert donc qu’à annuler les gains crypto de cette même année.

La case 3CN, enfin, est celle de l’option pour le barème progressif : cochez-la si vous préférez être imposé selon votre tranche marginale plutôt qu’au taux forfaitaire de 12,8 % sur la part d’impôt sur le revenu. Sans cette case, le taux forfaitaire s’applique automatiquement.

Le formulaire 3916-bis : déclarer ses comptes à l’étranger

Chaque compte de cryptomonnaies ouvert, détenu, utilisé ou clos dans l’année auprès d’une plateforme établie hors de France se déclare sur un formulaire 3916-bis, joint à la déclaration de revenus. Il faut un formulaire par compte, et la règle vaut aussi pour les plateformes établies dans un autre pays de l’Union européenne.

L’obligation porte sur le compte, pas sur les sommes : même un compte vide ou inactif doit être déclaré, tant qu’il a été ouvert dans l’année. En revanche, aucun 3916-bis n’est nécessaire pour un compte ouvert auprès d’une plateforme française — une société établie en France et agréée par l’AMF.

C’est l’oubli le plus fréquent des déclarants, et l’un des plus sanctionnés : ne pas déclarer un compte étranger expose à une amende, même en l’absence de plus-value. Avant de valider votre déclaration, faites la liste de toutes les plateformes que vous avez utilisées dans l’année — y compris celles que vous avez abandonnées — et vérifiez leur pays d’établissement.

Le seuil de 305 € : exonération, mais pas dispense de formulaire

Si le total de vos prix de cession sur l’année — tous supports et toutes plateformes confondus, pour l’ensemble du foyer fiscal — ne dépasse pas 305 euros, vos plus-values sont exonérées d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Le seuil porte sur la somme des prix de cession, pas sur les gains : vendre pour 300 euros avec 200 euros de gain reste exonéré.

Mais attention au piège : dès que le seuil est dépassé, même d’un euro, l’intégralité des cessions de l’année redevient imposable, et pas seulement le dépassement. Vendre pour 306 euros, c’est être imposé sur l’ensemble des 306 euros de cessions.

Autre point souvent ignoré : la brochure pratique 2026 de l’administration précise que le 2086 doit être joint à la déclaration de revenus y compris lorsque le montant des cessions est inférieur à 305 euros. Dans ce cas, on y indique seulement le prix de chaque cession, sans calculer de plus-value. Le seuil exonère de l’impôt, pas du formulaire.

Les erreurs les plus fréquentes

La première erreur consiste à calculer ses plus-values avec la méthode FIFO, utilisée dans d’autres pays, au lieu de la méthode française du prix moyen pondéré global du portefeuille. Le résultat est faux, et l’administration, qui connaît la formule, le détectera en cas de contrôle.

La deuxième erreur est d’oublier le formulaire 3916-bis pour les comptes étrangers, ou de croire qu’un compte inactif n’a pas à être déclaré. La troisième est de confondre échange entre cryptomonnaies et vente : échanger n’est pas imposable, vendre contre des euros l’est — et payer en crypto aussi.

La quatrième erreur est de ne pas conserver ses justificatifs : sans historique d’achat ni relevé de plateforme, il est impossible de reconstituer le prix total d’acquisition, et donc de calculer correctement la plus-value. La cinquième est d’attendre le dernier moment : la campagne de déclaration se déroule chaque année au printemps, avec des dates limites qui varient selon le département, et les formulaires annexes demandent du temps. Préparez vos chiffres dès le début de l’année.

DAC8 et la suite : ce qui change en 2026-2027

La directive européenne DAC8, la directive UE 2023/2226, s’applique depuis le 1er janvier 2026. Elle organise l’échange automatique d’informations entre les administrations fiscales européennes sur les transactions en crypto-actifs : les plateformes doivent désormais transmettre à l’administration les données de leurs utilisateurs, qui sont ensuite échangées entre États membres.

Concrètement, l’époque où les transactions crypto échappaient largement au regard de l’administration est terminée : les données circulent, et la déclaration spontanée devient le seul comportement sûr. C’est aussi pour cette raison que la déclaration 2027, qui portera sur les revenus de 2026, fera l’objet d’une attention particulière.

Un amendement au projet de loi de finances pour 2027, adopté en commission le 9 octobre 2026, propose en outre la déclaration des portefeuilles crypto auto-hébergés — les wallets personnels, hors plateforme — dès 100 000 euros. Au 23 octobre 2026, cet amendement n’était pas encore une loi : il faut suivre son sort dans le débat parlementaire avant d’en tenir compte.

Calendrier et résumé

Les plus-values d’une année se déclarent au printemps de l’année suivante, avec la déclaration de revenus : celles de 2026 se déclarent donc au printemps 2027, et celles de 2025 ont été déclarées au printemps 2026, déjà au taux de 31,4 %. Les dates limites, qui varient selon le département, sont publiées chaque année sur impots.gouv.fr.

En résumé : vendez-vous des cryptos contre des euros ? Remplissez le 2086, reportez le résultat en 3AN ou 3BN, cochez 3CN si le barème vous avantage, et déclarez chaque compte étranger sur un 3916-bis. N’avez-vous rien vendu ? Aucune plus-value à déclarer — mais vos comptes étrangers, eux, doivent toujours être déclarés.

Si vous débutez dans les cryptomonnaies et que la fiscalité vous semble obscure, commencez par notre guide Cryptomonnaie débutant France, qui explique comment acheter, conserver et sécuriser ses premiers actifs avant même de parler d’impôts. Et rappelez-vous : ce guide est informatif, il ne remplace pas l’avis d’un professionnel de la fiscalité.

Questions fréquentes